Hur fungerar ett anställdägt företag?

En anställdägd företagsplan kallas oftare för en ”personalägarplan” (eller ESOP), men namnet förmedlar rätt budskap: I en ESOP får de anställda aktier i företaget som en del av ersättning för arbetar på företaget, vilket gör de anställda till aktieägare i företaget. Även om denna typ av plan kan ha fördelar för de anställda är det också ofta fördelaktigt för företaget själv när det gäller skatter. Exempel på välkända ESOP-företag inkluderar Penmac, som är 100 procent anställda, samt Publix Super Markets och WinCo Foods, som båda är mer än 50 procent anställda, enligt National Center for Employee Ownership.

Orsaker till ESOP-företag

NCEO uppskattar att det från och med 2018 finns cirka 7000 planer för aktieägande för anställda som täcker mer än 14 miljoner arbetstagare. Ytterligare uppskattningsvis 9 miljoner anställda deltar i vinstdelnings- och aktiebonusplaner som investerar ett betydande belopp i företagets aktier.

Enligt NCEO finns det tre huvudsakliga skäl för att ett företag ska vara personalägt. Det kan bero på att den ursprungliga ägaren till ett privatägt företag lämnar, så organisationen köper dessa aktier med avdragsgilla bidrag till planen. En ESOP kan också låna pengar för att köpa aktier från befintliga ägare, varefter det gör ett avdragsgill bidrag till planen för att återbetala lånet. Slutligen kan ett företag erbjuda en ESOP enbart för att ge en extra fördel för sina anställda.

Hur ESOP-företag fungerar

När ett företag vill bli anställdesäger skapar det ett förtroende som det ger årliga bidrag till som sedan ges till enskilda anställdskonton inom det förtroendet. Hur ett företag fördelar bidrag till anställda varierar mellan organisationer. Vissa fördelar lager i proportion till ersättning, medan andra ger det baserat på år av tjänst.

En anställd måste få en ESOP-plan innan han kan se några fördelar med programmet, vilket innebär att han kvalificerar sig för att få en ökande andel av sina individuella konton under de år som han arbetar på företaget. Intjäningsplaner kan antingen vara en "treårig klippa", vilket innebär att en anställd är 100 procent intjänad efter tre år men inte alls före den tiden, eller "sexårig gradering", där den intjänade andelen för en anställd upp med 20 procent mellan två och sex års tjänst.

När en anställd lämnar företaget säljs aktien hon äger och hon får vinsten, beroende på hur mycket hon hade tilldelat planen.

Fördelar med en ESOP

Det finns ett antal skattefördelar för ett anställdägt företag. Till exempel är aktiebidrag till planen avdragsgilla, liksom kontantbidrag. Dessutom är bidrag till ESOP som används för att återbetala ett lån som planen tog upp avdragsgilla. Säljare i ett anställdägt företag som är C-företag får en skatteuppskjutning när de återinvesterar försäljningen i andra värdepapper, så länge som ESOP äger 30 procent av företagets aktier.

För S-företag betalar inte ESOP: s andel av äganderätten federal inkomstskatt och betalar ofta heller inte statlig inkomstskatt. Till exempel, om en ESOP äger 50 procent av aktierna, finns det ingen skatt på 50 procent av vinsten. Slutligen, utdelning som passerar genom anställda, återinvesteras av arbetstagare i anställda eller används för att betala ett ESOP-lån - alla är avdragsgilla.

För anställda finns det en fördel att anställda inte betalar skatt på bidrag till ESOP, bara vid distribution av kontot efter att de lämnat företaget. En anställd kan emellertid rulla över den fördelningen till en annan pensionsplan, till exempel en IRA.